Подарки сотрудникам
Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе. Для подарков сотрудникам купили подарочные сертификаты всего на суммы 100 тыс, у меня по БУ получились такие проводки:
Д60 - К51 - 100 000 руб - оплатили,
Д50.3 - К 60 - 100 000 руб оприходовали в кассу,
Д 91.2 - К 50.3 - 100 000 руб подарили,(т.е. это наши расходы, не учитываемые при налогообложении)
Д91.2 - К68.02 -18 000руб - начислили НДС как с безвозмездной реализации.
Вопрос эти 18 тыс НДС надо показывать в форме №2 как расходы? (если не показывать не идет отчет).
Или я что-то из проводок пропустила?
И по налоговому учету это будет являться как ПНО? или нет? (ПБУ 18 применяем).
Д60 - К51 - 100 000 руб - оплатили,
Д50.3 - К 60 - 100 000 руб оприходовали в кассу,
Д 91.2 - К 50.3 - 100 000 руб подарили,(т.е. это наши расходы, не учитываемые при налогообложении)
Д91.2 - К68.02 -18 000руб - начислили НДС как с безвозмездной реализации.
Вопрос эти 18 тыс НДС надо показывать в форме №2 как расходы? (если не показывать не идет отчет).
Или я что-то из проводок пропустила?
И по налоговому учету это будет являться как ПНО? или нет? (ПБУ 18 применяем).
Comments
-
Добрый вечер!
Если оформить выдачу подарков в качестве премии за производственные результаты, предусмотренной локальными нормативными актами, то от необходимости начисления НДС можно отбиться (например, Постановление ФАС Центрального округа от 02.06.2009 по делу N А62-5424/2008), а также можно учесть расходы на приобретение таких подарков для целей налогообложения прибыли. В то же время на их стоимость придется начислить страховые взносы.
Если решите начислить НДС, то, по моему мнению, нужно его начислить на покупную стоимость товара без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
НДС является прочим расходом текущего периода для целей бухучета и не учитывается для целей налогообложения прибыли.
ПНО начисляется проводкой Д 99 К 68. -
Решение принято: начисляем и оплачиваем НДС, сертификаты были приобретены без НДС (все документы имеются), поэтому и НДС со всей стоимости . Меня вот только смучает то, что НДС к уплате начислен, а самой проводки как таковой по реализации нет. Может все это надо было как-то через 73 счет провести?
-
Что бы не начислять страховые взносы сделали договора дарения. А НДФЛ со стоимости свыше 4 тыс пришлось удержать.
-
Цитата: Решение принято: начисляем и оплачиваем НДС, сертификаты были приобретены без НДС (все документы имеются), поэтому и НДС со всей стоимости . Меня вот только смучает то, что НДС к уплате начислен, а самой проводки как таковой по реализации нет. Может все это надо было как-то через 73 счет провести?
Добрый вечер!
А проводка по реализации не является необходимым условием для начисления НДС.
Мне кажется, вполне можно остановиться на приведенной Вами корреспонденции счетов. -
Спасибо большое за ответы.
