НДФЛ при аренде автомобиля в 6-НДФЛ
Добрый день.
При заполнении отчета 6-НДФЛ возник вопрос.
ООО выдает зарплату работникам: 25 аванс, 10- зарплата.
дополнительно мы платим 25 числа месяца аренду за автомобиль работнику нашей организации.
Соответственно, 25 числа месяца удерживаем и перечисляем НДФЛ за аренду, а 10 - НДФЛ с зарплаты.
При заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ как правильно указать НДФЛ за аренду а/м. ?
При заполнении отчета 6-НДФЛ возник вопрос.
ООО выдает зарплату работникам: 25 аванс, 10- зарплата.
дополнительно мы платим 25 числа месяца аренду за автомобиль работнику нашей организации.
Соответственно, 25 числа месяца удерживаем и перечисляем НДФЛ за аренду, а 10 - НДФЛ с зарплаты.
При заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ как правильно указать НДФЛ за аренду а/м. ?
Comments
-
Здравствуйте! Давайте рассмотрим на примере.
Допустим, 10 марта Вы выдали зарплату за февраль. Датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который ее начисляют. Удерживаете налог в день фактической выплаты денег, перечисляете в бюджет - максимум на следующий день (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Тогда зарплату за февраль в 6-НДФЛ надо отразить так:
100 - 29.02.2016
110 - 10.03.2016
120 - 11.03.2016
Аванс Вы показываете вместе с зарплатой! Поскольку налог удерживаете со всей суммы дохода при выплате зарплаты за вторую часть месяца.
Теперь перейдем к компенсации за использование личного имущества (назовем это арендой). Допустим, ее Вы выплатили 25 февраля (совместно с авансом за февраль). Тогда в расчете отразите только компенсацию, не приплюсовывая к ней аванс, его Вы покажете позже вместе с зарплатой, как я написала выше. Дата получения дохода в виде компенсации (арендной платы) - день ее выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог удерживаете в тот же день, перечисляете максимум на следующий день:
100 - 25.02.2016
110 - 25.02.2016
120 - 26.02.2016
